Kto nie może przejść na ryczałt – poznaj ograniczenia tej formy opodatkowania

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najbardziej popularnych form opodatkowania dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Skutecznie upraszcza rozliczenia, eliminując konieczność prowadzenia szczegółowej księgowości i składania zeznań rocznych. Jednak, mimo jej atrakcyjności, nie każdy może z niej skorzystać. W tym artykule dokładnie omówimy, kto nie może przejść na ryczałt, jakie są ograniczenia i na co warto zwrócić uwagę, planując wybór tej formy opodatkowania w 2025 roku.

Kto nie może wybrać ryczałtu? – najważniejsze ograniczenia

Podstawowym warunkiem korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest nieprzekroczenie ustawowych limitów przychodu oraz spełnienie innych wymagań formalnych. W 2025 roku limity te uległy zmianom, co może wpływać na dostępność tej formy opodatkowania dla niektórych przedsiębiorców.

Jednym z głównych ograniczeń jest brak możliwości skorzystania z ryczałtu przez osoby, które prowadzą działalność w zakresie wykluczonych form działalności, takich jak działalność w zakresie handlu lub usług w określonych sektorach, gdzie obowiązują odrębne przepisy podatkowe lub limity [4].

Ważnym kryterium jest także przekroczenie limitów przychodu. Dla roku 2025, maksymalna wysokość przychodu, która kwalifikuje przedsiębiorcę do korzystania z ryczałtu, wynosi 8 569 200 zł rocznie lub 856 920 zł w rozliczeniach kwartalnych [1][3].

Przekroczenie tych limitów powoduje automatyczne wykluczenie z możliwości wyboru ryczałtu i konieczność przejścia na inną formę opodatkowania, taką jak skala podatkowa czy podatek liniowy.

Rodzaje działalności wykluczone z ryczałtu – szczegóły

Istnieje wiele rodzajów działalności, które z powodu specyfiki lub wymogów prawnych są wyłączone z możliwości korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dotyczy to szczególnie działalności związanych z m.in. produkcją energii, sprzedażą alkoholu czy działalnością zawodową o wysokim ryzyku [4].

Warto pamiętać, że nie tylko rodzaj działalności, ale również sposób jej prowadzenia ma wpływ na kwalifikację do tej formy opodatkowania. Dlatego przed zdecydowaniem się na ryczałt, konieczna jest szczegółowa analiza profilu działalności i przepisów prawnych.

Niektóre wykluczenia wynikają również z kwestii powiązań kapitałowych, sporów podatkowych czy wcześniejszych naruszeń przepisów podatkowych, które mogą ograniczać dostęp do preferencyjnej formy rozliczeń.

Zmiany w limitach na rok 2025 i ich skutki

W 2025 roku nastąpiło obniżenie limitów przychodów dla korzystania z ryczałtu, co jest efektem m.in. zmiany kursu euro, który wyniósł 4,2846 zł [1]. Taki ruch ma na celu zwiększenie kontroli nad korzystającymi z tej formy i ograniczenie nadużyć.

Obniżenie limitów oznacza, że niektóre firmy, które dotąd korzystały z ryczałtu, obecnie przekraczając nowe limity, muszą znaleźć alternatywę w innej formie opodatkowania. Dla działalności przekraczających 856 920 zł w rozliczeniach kwartalnych, konieczne staje się rozliczanie miesięczne lub inna forma opodatkowania, co często wiąże się z większym obciążeniem administracyjnym [3].

Przedsiębiorcy powinni więc uważnie monitorować swoje przychody, by uniknąć automatycznego przejścia na bardziej skomplikowane formy rozliczeń, co może wpłynąć na ich rentowność i wygodę rozliczeń podatkowych.

Podsumowanie – czy każdy może przejść na ryczałt?

Nie, przejście na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dostępne tylko dla przedsiębiorców spełniających określone warunki. Osoby prowadzące działalność w wykluczonych sektorach, przekraczające limity przychodu lub mające inne ograniczenia prawne, nie mogą skorzystać z tej formy opodatkowania.

Ważne jest, aby przed wyborem ryczałtu dokładnie przeanalizować profil działalności, monitorować osiągane przychody oraz być na bieżąco z obowiązującymi zmianami w przepisach, szczególnie po obniżeniu limitów w 2025 roku.

Alternatywą dla przedsiębiorców wykluczonych z ryczałtu jest korzystanie z innych form opodatkowania, które mogą lepiej odpowiadać specyfice ich działalności i poziomowi przychodów.

Źródła:

• [1] https://bizky.ai/blog/ryczalt-2025/
• [2] https://www.systim.pl/ryczalt-w-2025-roku-w-praktyce
• [3] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/ryczalt/podatnik/6719925,ryczalt-w-2025-r-limity-wazne-dla-podatnikow.html
• [4] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263