Kto może skorzystać z opodatkowania ryczałtem?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczony sposób opodatkowania, który pozwala na rozliczanie podatku od całości przychodu bez możliwości uwzględniania kosztów podatkowych. W artykule wyjaśniam, kto może wybrać opodatkowanie ryczałtem, jakie są wymagania oraz kluczowe warunki formalne[1][2][4].

Podmioty uprawnione do ryczałtu

Z opodatkowania ryczałtem mogą korzystać przede wszystkim osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą. Możliwość ta dotyczy również przedsiębiorców operujących w ramach spółek jawnych i spółek cywilnych. W przepisach przewidziano także prawo do wyboru ryczałtu dla osób duchownych oraz przedsiębiorstw w spadku[1][6].

Warunki skorzystania z ryczałtu

Kluczowym warunkiem dla wyboru ryczałtu jest przestrzeganie limitu przychodów. W 2025 roku limit ten wynosi 8 569 200 zł. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców działających samodzielnie, jak i wspólników spółek, gdzie łączny przychód wszystkich wspólników nie może przekroczyć wyznaczonej granicy[1][3].

W przypadku chęci wyboru kwartalnego rozliczania ryczałtu konieczne jest, by roczny przychód nie przekraczał 856 920 zł. Po przekroczeniu tego limitu prawo do rozliczeń kwartalnych przepada, choć nadal możliwe jest opodatkowanie ryczałtem w układzie miesięcznym[1][3].

Zasady opodatkowania ryczałtem

Podstawową cechą tego systemu jest opodatkowanie całego przychodu bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu. Oznacza to brak możliwości uwzględniania wydatków związanych z prowadzeniem działalności przy obliczaniu podatku[2][4].

Stawki ryczałtu są zróżnicowane zależnie od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%. Przykładowo, dla wolnych zawodów obowiązuje stawka 17%, dla usług gastronomicznych z alkoholem — 8,5%, dla części usług budowlanych — 2%[2][4].

Dozwolone są ograniczone odliczenia, dotyczące m.in. składek na ubezpieczenia społeczne. Inne ulgi są stosowane w bardzo ograniczonym zakresie[2][5].

Podsumowanie: dla kogo ryczałt jest dostępny?

Opodatkowanie ryczałtem mogą wybrać osoby i podmioty prowadzące działalność gospodarczą w formie jednoosobowej działalności, a także w ramach spółki jawnej lub cywilnej, pod warunkiem zachowania określonych limitów przychodowych. Formalnie objęte są również osoby duchowne i przedsiębiorstwa w spadku. Ważna pozostaje znajomość stawek oraz świadomość braku prawa do odliczania kosztów uzyskania przychodu[1][2][3][4][5][6].

Źródła:

1. gov.pl — Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: warunki i limity, https://www.gov.pl/web/finanse/ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych
2. Ministerstwo Finansów, Informator podatkowy — Ryczałt, https://www.podatki.gov.pl/ryczalt-ewidencjonowany/
3. PIT.pl — Limity ryczałtu w 2025, https://www.pit.pl/aktualnosci/ryczalt-2025-limity-definicja-podatnicy
4. Krajowa Informacja Skarbowa — Stawki ryczałtu, https://www.podatki.gov.pl/pp/ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych/stawki-i-reguly/
5. Rzeczpospolita — Odliczenia od ryczałtu, https://www.rp.pl/podatki/art37171331-ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych-odliczenia
6. Business Insider — Kto może zostać ryczałtowcem, https://businessinsider.com.pl/firmy/prawo/kto-moze-zostac-ryczaltowcem/6nj2mc9